Pillar-Two-Compliance NL & LU

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CbCR-Qualifikation und Safe-Harbour-Wahlrechte

Niederländische Zwischenholdinggesellschaften und luxemburgische SOPARFI-Strukturen fallen häufig in den Anwendungsbereich der Income Inclusion Rule. WVT prüft Ihre CbCR-Daten auf Qualifikation unter den übergangsweisen Safe-Harbour-Regeln — einschliesslich des De-minimis-Tests, des vereinfachten ETR-Tests und des Routinegewinn-Tests — und erstellt die begleitende Dokumentation, die einer Prüfung durch die Steuerbehörden standhält. Wo Safe-Harbour-Wahlrechte nicht verfügbar sind, berechnen unsere Steuerberater die jurisdiktionsbezogene Ergänzungssteuerschuld und beraten zum effizientesten Erhebungspunkt innerhalb der Gruppe.

Unsere Expertise

WVT berät nordamerikanische und europäische multinationale Unternehmen zu grenzüberschreitender Steuerstrukturierung, regulatorischer Compliance und gesellschaftsrechtlichen Reorganisationen in den Niederlanden und Luxemburg. Zu unseren Mandanten zählen börsennotierte Gruppen, Portfoliogesellschaften von Private-Equity-Investoren und familiengeführte multinationale Unternehmen mit komplexen Holdingstrukturen.

Weltweit von Fortune-500-Unternehmen geschätzt

Pillar-Two-Einreichung, -Meldung und laufende Compliance

Sobald Scoping und Safe-Harbour-Analyse abgeschlossen sind, sehen sich multinationale Gruppen wiederkehrenden Compliance-Pflichten gegenüber: jährliche GloBE-Informationserklärungen, lokale Ergänzungssteuer-Meldungen und Abschlussangaben. WVT steuert diese Pflichten über niederländische, luxemburgische und schweizerische Gesellschaften und stimmt sich mit den Group-Tax-Funktionen zu Meldefristen und Prüfungsvorbereitung ab.

GloBE-Informationserklärungen und Unterstützung bei Offenlegungen

Schweizerische und luxemburgische Gesellschaften im Anwendungsbereich der UTPR erfordern eine sorgfältige zeitliche Abstimmung der Meldepflichten gegenüber der IIR-Meldung der Muttergesellschafts-Rechtsordnung. WVT erstellt GloBE-Informationserklärungen, berät zur nach Pillar Two erforderlichen latenten Steuerbilanz und unterstützt Gruppen bei der Erstellung von Abschlussangaben nach IFRS und niederländischem GAAP. Unsere Steuerberater unterstützen zudem Gruppen, die mit vermehrten CbCR-Prüfungen durch die niederländischen und luxemburgischen Steuerbehörden rechnen — durch Aufbau der Dokumentation, die zur korrekten Anwendung der Safe-Harbour-Regeln und zur Verteidigung offengelegter Attribute in der Prüfung erforderlich ist.

Häufige Fragen

When do Pillar Two filing obligations first apply to our Netherlands entities?

Die GloBE-Regeln gelten für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 31. Dezember 2023 beginnen. Für Gruppen mit Kalenderjahr entstanden die ersten Ergänzungssteuerpflichten im Geschäftsjahr 2024, wobei die Fristen für die Informationserklärung in der Regel 15 Monate nach Geschäftsjahresende liegen — oder 18 Monate für das erste Übergangsjahr. Die niederländische nationale Gesetzgebung zur Umsetzung der QDMTT trat gleichzeitig in Kraft, und WVT berät zur Abstimmung der niederländischen Meldungen mit den IIR-Pflichten auf Gruppenebene.

How do we determine whether our Luxembourg SOPARFI qualifies for a transitional safe harbour?

Die Qualifikation hängt davon ab, ob das CbCR Ihrer Gruppe für Luxemburg einen von drei Tests erfüllt: den De-minimis-Test (Umsatz unter 10 Mio. EUR und Gewinn unter 1 Mio. EUR), den vereinfachten ETR-Test oder den Routinegewinn-Test. WVT prüft die zugrunde liegenden CbCR-Daten auf Richtigkeit und Qualifikation — einschliesslich etwaiger Anpassungen, die erforderlich sind, um das CbCR mit den OECD-Standards für qualifizierte CbCR in Einklang zu bringen — und erstellt die zur Stützung des Wahlrechts erforderliche Dokumentation.

Our group has intermediate holding companies in both the Netherlands and Luxembourg. Which jurisdiction applies the top-up tax first?

Wo beide Rechtsordnungen eine inländische Ergänzungssteuer-Gesetzgebung erlassen haben — was sowohl die Niederlande als auch Luxemburg getan haben — hat die qualifizierte inländische Mindest-Ergänzungssteuer (QDMTT) Vorrang vor der IIR auf Ebene der Muttergesellschaft. WVT bildet die Erhebungsreihenfolge über Ihre Struktur ab und berät, ob eine verbleibende Ergänzungssteuer-Exposition unter die IIR oder UTPR fällt, je nachdem, wo die oberste Muttergesellschaft ansässig ist.

What documentation do we need to support our Pillar Two safe harbour elections under a tax audit?

Es wird erwartet, dass die Steuerbehörden in den Niederlanden und Luxemburg ihre Prüfungstätigkeit gezielt auf CbCR-basierte Safe-Harbour-Ansprüche ausweiten. Zur erforderlichen Dokumentation gehören das qualifizierte CbCR selbst, die in jedem Safe-Harbour-Test verwendeten Finanzbuchhaltungsdaten, ein Nachweis des je Rechtsordnung angewandten Tests und der Nachweis, dass das CbCR im Einklang mit den OECD-Leitlinien erstellt wurde. WVT erstellt diese Dokumentationsdatei als Teil des Safe-Harbour-Analyse-Mandats, nicht nachträglich.

Does Pillar Two affect our planned M&A transaction involving a Dutch acquisition vehicle?

Jede Akquisition, die die Zusammensetzung einer konsolidierten Gruppe verändert — sei es durch Anteilskauf, Fusion oder Inversion — erfordert vor dem Closing eine Pillar-Two-Auswirkungsbeurteilung. Die Transaktion kann den ETR der Gruppe in den betroffenen Rechtsordnungen verändern, die Safe-Harbour-Qualifikation beeinflussen oder unterjährige Zuordnungsanpassungen nach den GloBE-Regeln auslösen. WVT integriert die Pillar-Two-Analyse in die Due Diligence und die Post-Akquisitions-Integrationsplanung für Transaktionen mit niederländischen und luxemburgischen Gesellschaften.