Domizilierung in Luxemburg

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Regulierte Domizilierung für luxemburgische SOPARFI- und Fondsstrukturen

Luxemburgische SOPARFI-Holdinggesellschaften, RAIFs, SIFs und SPVs benötigen einen eingetragenen Sitz, der von einem nach dem Gesetz vom 31. Mai 1999 zugelassenen regulierten Beruf bereitgestellt wird. WVT ist entsprechend qualifiziert und erbringt die Domizilierung innerhalb eines vollständigen rechtlichen und steuerlichen Mandats — nicht als eigenständige Fiduciaire- oder Verwaltungsdienstleistung.

Domizilierung durch die Kanzlei mit integrierter Steuerberatung

Nach Artikel 1 des Luxemburger Domizilierungsgesetzes dürfen nur Angehörige regulierter Berufe — darunter Rechtsanwälte — als Domizilierungsagent tätig sein. Die Stellung von WVT als Anwaltskanzlei ordnet sie dieser Kategorie zu und ermöglicht es der Kanzlei, einen CSSF-konformen eingetragenen Sitz mit der rechtlichen und steuerlichen Beratung zu verbinden, die zur Aufrechterhaltung der Abkommensposition und des Governance-Rahmens der Struktur erforderlich ist. Für luxemburgische SOPARFI-Gesellschaften und konzerninterne Finanzierungsvehikel schafft eine Domizilierung ohne integrierte Substanzbeurteilung eine Exposition nach ATAD 3 und riskiert die Verweigerung der luxemburgischen Beteiligungsfreistellung und des Zugangs zum Abkommensnetz. WVT berät von Anfang an zu Substanz, Dokumentation der wirtschaftlich Berechtigten und CSSF-Pflichten als Teil des Domizilierungsmandats.

Unsere Expertise

Luxemburgische SOPARFI-Holdinggesellschaften, RAIF- und SIF-Fondsstrukturen sowie SPV-Finanzierungsvehikel, die von multinationalen Gruppen und PE-Managern betrieben werden, erfordern einen Domizilierungsagenten, der zu Abkommenszugang, ATAD-3-Exposition, CSSF-Pflichten und Fondsgovernance beraten kann — nicht bloss eine eingetragene Adresse verwalten. WVT bietet all dies in einem einzigen Mandat.

SOPARFI und Holdingstrukturen

WVT bietet regulierte Domizilierung für luxemburgische SOPARFI-Gesellschaften, die grenzüberschreitende Beteiligungen halten, einschliesslich Bereitstellung des eingetragenen Sitzes, Identifikation der wirtschaftlich Berechtigten, CSSF-konformer Domizilierungsvereinbarungen, Verwahrung der Gesellschaftsdokumente und Postverwaltung. Die Steuerberatung zur Beteiligungsfreistellung, zu konzerninternen Finanzierungsvereinbarungen und zum Abkommenszugang wird im selben Mandat koordiniert.

CSSF-Compliance und AML-Pflichten

Luxemburgische Domizilierungsagenten müssen die AML/CTF-Gesetzgebung nach dem Gesetz vom 12. November 2004 einhalten, zu Beginn jedes Mandats die Identifikation der wirtschaftlich Berechtigten durchführen und eine Domizilierungsvereinbarung führen, die den Anforderungen des CSSF-Rundschreibens entspricht. WVT wendet diese Pflichten innerhalb ihrer regulierten Rechtspraxis an und bietet Mandanten einen belastbaren Compliance-Rahmen von der Gründung bis zur laufenden Verwaltung.

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ATAD 3, Substanz und Abkommenszugang für luxemburgische Gesellschaften

Luxemburgische SOPARFI- und Finanzierungsgesellschaften, die Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren aus grenzüberschreitenden Konzernstrukturen beziehen, sehen sich zunehmender Prüfung nach ATAD 3 und den EU-Richtlinien zur Bekämpfung von Steuervermeidung gegenüber. Gesellschaften, bei denen echte wirtschaftliche Substanz fehlt — keine eigenen Räumlichkeiten, kein aktives Bankkonto, kein qualifizierender Substanzfaktor —, riskieren die Verweigerung der luxemburgischen Abkommensvorteile und den obligatorischen Informationsaustausch mit den Steuerbehörden der Quellenländer. WVT beurteilt die Substanzposition jeder luxemburgischen Gesellschaft zum Zeitpunkt der Domizilierung und laufend und identifiziert Lücken bei der Ansässigkeit der Direktoren, der Sitzungshäufigkeit und der Dokumentation, bevor sie zu einer regulatorischen Exposition werden. Wo im Voraus Sicherheit erforderlich ist, koordiniert WVT Anträge auf luxemburgische Steuerrulings, um die Abkommensberechtigung und die Substanzposition der Gesellschaft bei der Administration des contributions directes zu bestätigen.

Häufige Fragen

Who is authorised to act as a domiciliation agent under Luxembourg law?

Das luxemburgische Gesetz vom 31. Mai 1999 beschränkt die Tätigkeit des Domizilierungsagenten auf Angehörige bestimmter regulierter Berufe: Kreditinstitute und andere Fachleute des Finanzsektors, unter ihrer Herkunftslandbezeichnung praktizierende Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, zugelassene Revisoren und beim Ordre des Experts-Comptables eingetragene vereidigte Buchprüfer. WVT ist in ihrer Eigenschaft als Anwaltskanzlei als Domizilierungsagent qualifiziert und erbringt die Domizilierung innerhalb ihrer regulierten Rechts- und Steuerpraxis.

What must a Luxembourg domiciliation agreement contain?

Nach dem Gesetz vom 31. Mai 1999 und dem anwendbaren CSSF-Rundschreiben muss eine Domizilierungsvereinbarung die domizilierte Gesellschaft und ihren wirtschaftlich Berechtigten identifizieren, die vom Domizilierungsagenten zu erbringenden Leistungen festlegen, die AML/CTF-Pflichten des Agenten bestätigen und von beiden Parteien unterzeichnet werden, bevor die Gesellschaft ihren eingetragenen Sitz an der Adresse des Agenten begründet. WVT erstellt konforme Domizilierungsvereinbarungen als Standardelement jedes Mandats, abgestimmt auf den erforderlichen Prozess zur Identifikation der wirtschaftlich Berechtigten.

Can a Luxembourg SOPARFI be domiciled without maintaining physical premises?

Eine SOPARFI oder ein anderes Holdingvehikel, das keine gewerblichen Tätigkeiten ausübt, die eine Niederlassungsgenehmigung erfordern, kann an der Adresse eines regulierten Domizilierungsagenten domiziliert werden, ohne eigene physische Räumlichkeiten zu unterhalten. Die Domizilierung allein erfüllt jedoch nicht die Substanzanforderungen, die für den Zugang zur luxemburgischen Beteiligungsfreistellung, zu Abkommensvorteilen oder zum Schutz durch EU-Richtlinien erforderlich sind. WVT berät zu den Governance- und Substanzmassnahmen, die zur Absicherung dieser Vorteile neben dem Domizilierungsmandat erforderlich sind.

How does ATAD 3 affect Luxembourg domiciled holding companies?

ATAD 3 zielt auf Gesellschaften ab, die überwiegend passive Einkünfte — Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren — beziehen und keine echte wirtschaftliche Substanz aufweisen, und stuft sie als Briefkastengesellschaften ein, die der Verweigerung von Abkommensvorteilen und dem obligatorischen Informationsaustausch unterliegen. Luxemburgische SOPARFI- und Finanzierungsgesellschaften, die ohne angemessene ansässige Direktoren, qualifizierende Räumlichkeiten oder dokumentierte Entscheidungsfindung domiziliert sind, sind gefährdet. WVT beurteilt jede Gesellschaft anhand der drei unter ATAD 3 definierten Mindestsubstanzindikatoren und berät zu Korrekturmassnahmen, bevor regulatorische Prüfung entsteht.

Does WVT provide domiciliation for RAIF and SIF structures?

WVT bietet regulierte Domizilierung für Reserved Alternative Investment Funds, Specialised Investment Funds und SICARs nach dem luxemburgischen Gesetz vom 31. Mai 1999. Bei Fondsstrukturen wird die Domizilierung mit der AIFM-Bestellung des Fonds, den CSSF-Registrierungspflichten und den laufenden Governance-Anforderungen abgestimmt. WVT berät zum Zusammenspiel zwischen den luxemburgischen Substanzanforderungen des Fonds, dem Domizilierungsrahmen und den regulatorischen Pflichten des AIFM als Teil eines einzigen integrierten Mandats.