DAC6-Meldung Niederlande & Luxemburg

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Kennzeichenanalyse und Einordnung der Intermediäre

In den Niederlanden ansässige Intermediäre — darunter Steuerberater und Unternehmensdienstleister — tragen die primären Meldepflichten, wenn eine meldepflichtige Gestaltung ein grenzüberschreitendes Element aufweist. WVT ordnet jede Gestaltung den Kennzeichen des Anhangs IV zu, unterscheidet zwischen obligatorischen und optionalen Meldeszenarien und berät zur Einordnung als Intermediär oder relevanter Steuerpflichtiger, wo das Berufsgeheimnis gilt. Bei Strukturen mit luxemburgischen SPVs, RAIFs oder Holdinggesellschaften erstreckt sich die Einordnung über beide Rechtsordnungen. WVT koordiniert die Meldungen beim niederländischen Belastingdienst und der luxemburgischen ACD, um konsistente Meldepositionen und belastbare Kennzeichen-Dokumentation zu gewährleisten.

Unsere Expertise

Körperschaftsteuerberatung, grenzüberschreitende rechtliche Strukturierung und regulatorische Compliance für multinationale Gruppen bilden den Kern der Praxis von WVT. Unsere Anwälte und Steuerberater sind in den Niederlanden, Luxemburg und der Schweiz tätig und beraten PE-Fondsmanager, In-House-Counsel und Group Tax Directors zu komplexen rechtsordnungsübergreifenden Fragen.

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Meldepflichten für Fonds- und Holdingstrukturen

Luxemburgische Fondsstrukturen — insbesondere RAIFs und SIFs mit grenzüberschreitender Investorenbasis oder vorgelagerten Holdingketten — berühren regelmässig die DAC6-Kennzeichen der Kategorien D und E, die verschleiertes wirtschaftliches Eigentum und nicht transparente Strukturen betreffen. WVT prüft Fondsdokumentation, LP-Vereinbarungen und konzerninterne Vereinbarungen, um meldepflichtige Elemente zu identifizieren und Meldungen bei der luxemburgischen ACD vorzubereiten. Wo eine luxemburgische Struktur mit einer niederländischen Holdinggesellschaft oder einem in den Niederlanden ansässigen relevanten Steuerpflichtigen verbunden ist, steuert WVT die grenzüberschreitende Koordination zwischen beiden Meldungen. Unsere Anwälte und Steuerberater stellen sicher, dass über die Rechtsordnungen hinweg konsistente Kennzeichen-Positionen eingenommen werden, was das Prüfungsrisiko reduziert und die Meldefristen aufeinander abstimmt.

Häufige Fragen

Which intermediaries have DAC6 reporting obligations in the Netherlands?

Jeder Berufsträger, der eine meldepflichtige grenzüberschreitende Gestaltung konzipiert, vermarktet, organisiert oder verwaltet, gilt nach der niederländischen DAC6-Umsetzung als Intermediär. Dazu zählen Anwaltskanzleien, Steuerberater, Notare und Unternehmensdienstleister. Wo das anwaltliche Berufsgeheimnis gilt, geht die Meldepflicht auf den relevanten Steuerpflichtigen über. WVT berät Intermediäre zu Einordnung, Beurteilung des Berufsgeheimnisses und fristgerechter Meldung beim niederländischen Belastingdienst.

How does the Netherlands handle DAC6 when Luxembourg is also involved in the same structure?

Wo beide Rechtsordnungen einen Anknüpfungspunkt zur selben Gestaltung haben, enthält DAC6 eine Anti-Duplizierungsregel — die Gestaltung muss EU-weit nur einmal gemeldet werden. In der Praxis erfordert die Feststellung, welche Rechtsordnung führt, eine Analyse davon, wo der Intermediär ansässig ist, wo die Leistungen erbracht wurden und wo der relevante Steuerpflichtige niedergelassen ist. WVT koordiniert diese Beurteilung über beide Rechtsordnungen, um eine einzige, konsistente Meldeposition zu gewährleisten.

Which DAC6 hallmarks most commonly apply to Luxembourg fund and holding structures?

Die Kennzeichen der Kategorie D — die Gestaltungen erfassen, die Meldepflichten unterlaufen oder das wirtschaftliche Eigentum verschleiern — gelten am häufigsten für luxemburgische Fondsvehikel mit mehrstufigen Strukturen oder Investorenbasis ausserhalb der EU. Auch die Kennzeichen der Kategorie C zu grenzüberschreitenden Zahlungen in Niedrigsteuerländer treten regelmässig auf. WVT führt die Kennzeichenanalyse in der Fondsgründungsphase und laufend durch, während sich die Strukturen weiterentwickeln.

What are the penalties for late or missed DAC6 filings in the Netherlands and Luxembourg?

Die Niederlande verhängen Bussgelder von bis zu 870’000 EUR je nicht gemeldeter Gestaltung, wobei die Sanktionen sowohl den Intermediär als auch — wo die Pflicht übergegangen ist — den relevanten Steuerpflichtigen treffen. Die luxemburgischen Sanktionen werden je Verstoss nach dem DAC6-Gesetz vom 25. März 2020 festgesetzt. WVT überwacht Meldefristen, steuert erforderliche rückwirkende Meldungen und berät zur Minderung von Sanktionen in Fällen gutgläubiger Unsicherheit.

Does DAC6 still apply post-Brexit to arrangements involving UK counterparties?

Das Vereinigte Königreich ist aus DAC6 ausgetreten und hat es durch ein nationales Meldepflichtregime — MDR — ersetzt, das andere Kennzeichen und Schwellenwerte anwendet. Grenzüberschreitende Gestaltungen mit einer britischen Partei und einem in der EU ansässigen Intermediär oder Steuerpflichtigen können auf EU-Seite unabhängig vom Austritt des Vereinigten Königreichs EU-DAC6-Pflichten auslösen. WVT berät Gruppen mit UK-EU-Strukturen zum Zusammenspiel zwischen DAC6 und dem UK-MDR, um sicherzustellen, dass die Meldepflichten auf beiden Seiten erfüllt werden.