Domizilierung in der Schweiz

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Domizilierungs- und Mietdienste für Schweizer AG- und GmbH-Holdingstrukturen

Schweizer AG- und GmbH-Holdinggesellschaften, IP-Lizenzvehikel und Treasury-Gesellschaften, die von multinationalen Gruppen betrieben werden, müssen die strengen Substanzanforderungen der Schweiz erfüllen, um Zugang zu ihrem Abkommensnetz zu erhalten und Befreiungen von der Verrechnungssteuer zu verteidigen. WVT bietet Domizilierungs- oder Mietdienste innerhalb eines vollständigen rechtlichen und steuerlichen Beratungsmandats.

Domizilierung mit rechtlicher und steuerlicher Beratung

Das schweizerische Recht verlangt, dass mindestens ein Direktor einer Schweizer AG oder GmbH in der Schweiz ansässig ist. Über diese formale Anforderung hinaus wendet die Eidgenössische Steuerverwaltung einen materiellen dreiteiligen Test an — persönliche Substanz, funktionale Substanz und finanzielle Substanz —, um zu bestimmen, ob eine Gesellschaft für den Abkommenszugang und die Befreiung von der 35 % schweizerischen Dividenden-Verrechnungssteuer qualifiziert. Die Anwälte von WVT beraten zur Erfüllung jedes Kriteriums als Teil des Domizilierungsmandats. Für Schweizer Holding- und IP-Strukturen schafft eine eingetragene Adresse ohne dokumentierte Substanz eine Exposition nach dem Missbrauchsbeschluss 1962 und riskiert die Verweigerung von Abkommensvorteilen durch die ESTV. WVT koordiniert Kantonswahl, Bestellung ansässiger Direktoren, Board-Governance und Anträge auf kantonale Steuerrulings innerhalb eines einzigen Mandats und stellt sicher, dass die Domizilierung so strukturiert ist, dass sie regulatorischer Prüfung von Beginn an standhält.

Unsere Expertise

Schweizer AG- und GmbH-Holdinggesellschaften, IP-Lizenzvehikel und Treasury-Strukturen, die von multinationalen Gruppen betrieben werden, erfordern einen Domizilierungsanbieter, der die Substanzkriterien der ESTV, den Missbrauchsbeschluss 1962 und das Zusammenspiel zwischen der Wahl des Sitzkantons und dem effektiven Abkommenszugang versteht. WVT erbringt all dies innerhalb eines integrierten rechtlichen und steuerlichen Mandats über Zug, Zürich und Genf hinweg.

Schweizer Substanzberatung

Die Eidgenössische Steuerverwaltung wendet persönliche, funktionale und finanzielle Substanzkriterien auf Gesellschaften an, die Abkommensvorteile und Befreiungen von der Verrechnungssteuer geltend machen. WVT berät Schweizer AG- und GmbH-Holdingstrukturen zur Erfüllung jedes Kriteriums — einschliesslich der Qualifikation ansässiger Direktoren, der Durchführung von Verwaltungsratssitzungen und der Dokumentation, die zum Nachweis echter wirtschaftlicher Tätigkeit am schweizerischen eingetragenen Sitz erforderlich ist.

Bereitstellung ansässiger Direktoren

Das schweizerische Recht verlangt, dass mindestens ein Direktor einer Schweizer AG oder GmbH in der Schweiz ansässig ist und über eine Einzelunterschriftsberechtigung verfügt. Bei Mehrheitsanforderungen an den Verwaltungsrat muss die Mehrheit der Direktoren in der Schweiz ansässig oder Schweizer Staatsangehörige sein. WVT stellt qualifizierte, in der Schweiz ansässige Direktoren als Teil des Domizilierungsmandats bereit oder koordiniert deren Bestellung und stellt so die Einhaltung sowohl des schweizerischen Gesellschaftsrechts als auch der Substanzerwartungen der ESTV sicher.

Kantonales Steuerruling und Kantonswahl

Das schweizerische kantonale Steuersystem führt zu erheblichen Unterschieden bei den effektiven Sätzen zwischen Zug, Zürich, Genf und anderen Kantonen. WVT berät zur Wahl des Sitzkantons als strategische Entscheidung, die mit der Domizilierungsstruktur abgestimmt wird, und koordiniert Anträge auf kantonale Steuerrulings, um im Voraus Sicherheit über die Behandlung von Holdingerträgen, Beteiligungsabzügen und konzerninternen Vereinbarungen zu schaffen.

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Schweizer Substanzanforderungen und Abkommenszugang

Das Abkommensnetz der Schweiz — über 100 bilaterale Abkommen — ist nur für Gesellschaften zugänglich, die echte wirtschaftliche Substanz an ihrer schweizerischen Adresse nachweisen. Die ESTV wendet strenge Tests an, und die Verweigerung des Abkommenszugangs setzt Dividendenzahlungen der 35 % schweizerischen Verrechnungssteuer aus. WVT beurteilt die Substanz und berät zu Korrekturmassnahmen, bevor dieses Risiko eintritt.

Missbrauchsbeschluss 1962 und ESTV-Prüfung

Der Missbrauchsbeschluss 1962 — das primäre Instrument der Schweiz gegen die ungerechtfertigte Inanspruchnahme ihres Doppelbesteuerungsabkommensnetzes — verlangt von ausländischen Muttergesellschaften schweizerischer Tochtergesellschaften, ausreichende Substanz in ihrer Heimatrechtsordnung nachzuweisen. Von in der Schweiz domizilierten Gesellschaften selbst erwartet die ESTV echte lokale Entscheidungsfindung, qualifizierte ansässige Direktoren und Tätigkeit, die mit der angegebenen Holding- oder IP-Funktion der Gesellschaft übereinstimmt. WVT strukturiert jedes Schweizer Domizilierungsmandat so, dass es diese Erwartungen erfüllt: ansässige Direktoren mit dokumentierter Fachkenntnis, in der Schweiz abgehaltene Verwaltungsratssitzungen und am eingetragenen Sitz geführte Gesellschaftsunterlagen. Wo im Voraus Sicherheit über die Abkommensposition und die Berechtigung zum Beteiligungsabzug der Gesellschaft erforderlich ist, koordiniert WVT Anträge auf kantonale Rulings bei der zuständigen Steuerbehörde — Zug, Zürich oder Genf — als Teil desselben Mandats.

Häufige Fragen

What substance requirements apply to a Swiss AG holding company?

Die Eidgenössische Steuerverwaltung wendet einen dreiteiligen Substanztest auf Gesellschaften an, die Abkommensvorteile geltend machen: persönliche Substanz (Mitarbeiter oder Direktoren in eigenen Räumlichkeiten), funktionale Substanz (echte Holding- oder operative Tätigkeit) und finanzielle Substanz (der Funktion der Gesellschaft angemessene Vermögenswerte). Bei Private-Equity-Strukturen müssen mindestens zwei der drei Kriterien erfüllt sein. WVT berät zu den Dokumentations- und Governance-Massnahmen, die zur Erfüllung dieser Tests erforderlich sind, und koordiniert den Nachweispfad, der zur Untermauerung der Abkommensposition der Gesellschaft gegenüber der ESTV erforderlich ist.

Does a Swiss GmbH or AG require a Swiss-resident director?

Das schweizerische Recht verlangt, dass mindestens ein Direktor einer Schweizer AG oder GmbH in der Schweiz ansässig ist und über eine Einzelunterschriftsberechtigung verfügt. Hat der Verwaltungsrat mehrere Direktoren, muss die Mehrheit in der Schweiz ansässig oder Schweizer Staatsangehörige sein. Diese Ansässigkeitsanforderung ist sowohl eine gesellschaftsrechtliche Verpflichtung als auch ein Substanzindikator, den die ESTV bei der Bestimmung des Abkommenszugangs bewertet. WVT stellt qualifizierte, in der Schweiz ansässige Direktoren für Holdinggesellschaften und IP-Strukturen als Standardelement ihres Schweizer Domizilierungsmandats bereit oder koordiniert deren Bestellung.

What is the risk of failing Switzerland's substance test?

Eine Schweizer Holdinggesellschaft, welche die Substanzkriterien der ESTV nicht erfüllt, riskiert die Verweigerung von Doppelbesteuerungsabkommensvorteilen auf Dividenden, die von Konzerngesellschaften bezogen oder an diese gezahlt werden. Die Schweiz erhebt eine Verrechnungssteuer von 35 % auf Dividendenzahlungen — ein Satz, der in voller Höhe gilt, wenn der Abkommenszugang verweigert wird. Für ausländische Muttergesellschaften schweizerischer Tochtergesellschaften gilt dasselbe Risiko umgekehrt: unzureichende Substanz auf Ebene der Muttergesellschaft kann die Reduktion der schweizerischen Verrechnungssteuer auf aufwärts ausgeschüttete Dividenden verhindern. WVT identifiziert Substanzlücken und berät zu Korrekturstrukturierung, bevor die ESTV eine Beanstandung einleitet.

Which Swiss canton should a holding company choose for domiciliation?

Die Kantonswahl ist eine strategische Entscheidung, die sich direkt auf den effektiven Steuersatz der Gesellschaft, die Verfügbarkeit kantonaler Steuerrulings und die operative Glaubwürdigkeit auswirkt. Zug bietet die niedrigsten kantonalen Körperschaftsteuersätze und ist der bevorzugte Sitz für Holding- und IP-Strukturen. Zürich bietet eine tiefere Finanzinfrastruktur und Zugang zu Fachkräften. Genf eignet sich für Strukturen mit französischsprachiger Geschäftstätigkeit oder Nähe zu internationalen Organisationen. WVT berät zum Sitzkanton als Teil des Domizilierungsmandats und stimmt die Wahl mit der Abkommensposition und den langfristigen Governance-Anforderungen der Gesellschaft ab.

Can WVT obtain a Swiss cantonal tax ruling as part of a domiciliation engagement?

Anträge auf kantonale Steuerrulings werden von WVT als Teil des Schweizer Domizilierungsmandats koordiniert, wenn der Mandant im Voraus Sicherheit über die steuerliche Behandlung von Holdingerträgen, Beteiligungsabzügen oder konzerninternen Finanzierungsvereinbarungen benötigt. Rulings werden bei der kantonalen Steuerbehörde des eingetragenen Sitzes der Gesellschaft — Zug, Zürich oder Genf — eingeholt und liefern eine verbindliche Bestätigung der Steuerposition, einschliesslich der Berechtigung der Gesellschaft zum Beteiligungsabzug und jedes anwendbaren Abkommenssatzes auf Dividenden. WVT erstellt die materielle Ruling-Eingabe und führt die Korrespondenz mit der Behörde durchgehend.