Domizilierung in Luxemburg & der Schweiz

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Domizilierung durch die Kanzlei mit integrierter Steuerberatung

In Luxemburg dürfen nach dem Gesetz vom 31. Mai 1999 nur Angehörige regulierter Berufe — darunter Rechtsanwälte — als Domizilierungsagent tätig sein. WVT ist in dieser Funktion qualifiziert und bietet CSSF-konforme Domizilierung für SOPARFI-, RAIF-, SIF- und SPV-Strukturen, einschliesslich Identifikation der wirtschaftlich Berechtigten, Domizilierungsvereinbarungen und Verwahrung der Gesellschaftsdokumente. In der Schweiz bietet WVT Dienste für den eingetragenen Sitz für Schweizer AG- und GmbH-Holding- und IP-Strukturen, ergänzt durch Substanzberatung nach dem Missbrauchsbeschluss 1962, Koordination des ansässigen Direktors und Anträge auf kantonale Steuerrulings — sodass jedes Mandat von Anfang an so strukturiert ist, dass es einer Prüfung durch die ESTV standhält.

Unsere Expertise

Grenzüberschreitende Holdingstrukturen, Fondsvehikel und IP-Lizenzgesellschaften in Luxemburg und der Schweiz erfordern einen Domizilierungsagenten mit der rechtlichen und steuerlichen Stellung, um zu Substanz, Abkommenszugang, CSSF-Pflichten und ESTV-Prüfung zu beraten — nicht bloss eine eingetragene Adresse zu verwalten. WVT bietet all dies in einem einzigen Mandat über beide Rechtsordnungen hinweg.

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Substanz über mehrere Rechtsordnungen in einem Mandat

Gruppen mit Holdingebenen, die sich über Luxemburg und die Schweiz erstrecken, sehen sich zunehmend einer koordinierten Substanzprüfung in beiden Rechtsordnungen gleichzeitig gegenüber. Ein Defizit in einer einzigen Gesellschaft — zu wenige ansässige Direktoren, unzureichende Räumlichkeiten, fehlende Dokumentation — kann die Verweigerung von Abkommensvorteilen und den Informationsaustausch mit den Steuerbehörden der Quellenländer über die gesamte Struktur hinweg auslösen. WVT koordiniert Substanzprüfungen über Luxemburg und die Schweiz hinweg in einem einzigen Beratungsmandat. Unsere Anwälte und Steuerberater identifizieren Lücken, setzen Korrekturmassnahmen um und erstellen die Dokumentation, die zum Nachweis echter wirtschaftlicher Tätigkeit erforderlich ist — einschliesslich CSSF-konformer Governance-Unterlagen in Luxemburg und ESTV-tauglicher Nachweise von Verwaltungsratssitzungen in der Schweiz.

Häufige Fragen

Who is authorised to act as a domiciliation agent in Luxembourg and Switzerland?

In Luxemburg beschränkt das Gesetz vom 31. Mai 1999 die Rolle des Domizilierungsagenten auf Angehörige regulierter Berufe, darunter Rechtsanwälte, Fachleute des Finanzsektors, Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer. WVT ist in dieser Funktion als Rechtsanwalt qualifiziert. In der Schweiz gilt kein gleichwertiges Zulassungsgesetz, doch das Schweizer Recht verlangt, dass mindestens ein Direktor einer Schweizer AG oder GmbH in der Schweiz ansässig ist. WVT stellt qualifizierte ansässige Direktoren bereit und koordiniert die Domizilierung in beiden Rechtsordnungen innerhalb ihrer regulierten Rechts- und Steuerpraxis.

What substance requirements apply to a Luxembourg SOPARFI or Swiss AG holding company?

In Luxemburg müssen SOPARFI-Gesellschaften, die die Beteiligungsfreistellung und die Vorteile der EU-Richtlinien in Anspruch nehmen, echte Substanz nachweisen — eigene Räumlichkeiten, ein aktives luxemburgisches Bankkonto und einen qualifizierenden Substanzfaktor. In der Schweiz wendet die ESTV einen dreiteiligen Test an: persönliche Substanz, funktionale Substanz und finanzielle Substanz. WVT berät zur Erfüllung jedes Kriterienkatalogs, erstellt die erforderliche Dokumentation und koordiniert den Nachweispfad, der zur Sicherung des Abkommenszugangs in beiden Rechtsordnungen erforderlich ist.

How does ATAD 3 affect holding structures domiciled in Luxembourg or Switzerland?

ATAD 3 richtet sich gegen Gesellschaften, die überwiegend passive Einkünfte erzielen — Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren — und denen echte wirtschaftliche Substanz fehlt. Als Briefkastengesellschaften eingestufte Gesellschaften riskieren die Verweigerung von Abkommensvorteilen, die Einkommenszurechnung an die oberste Muttergesellschaft und den obligatorischen Informationsaustausch mit den Steuerbehörden der Quellenländer. WVT beurteilt luxemburgische und Schweizer Strukturen anhand der drei unter ATAD 3 definierten Mindestsubstanzindikatoren und berät zu korrigierender Strukturierung, wo eine Struktur gefährdet ist, wobei die Prüfung über beide Rechtsordnungen gleichzeitig koordiniert wird.

Can WVT provide resident directors as part of a domiciliation engagement in both jurisdictions?

Die Bereitstellung ansässiger Direktoren ist Teil des Domizilierungsmandats von WVT sowohl in Luxemburg als auch in der Schweiz. In Luxemburg unterstützen Direktoren mit einschlägigem Fachwissen die CSSF-konforme Governance und erfüllen die Substanzerwartungen der Administration des contributions directes. In der Schweiz ist mindestens ein in der Schweiz ansässiger Direktor mit Einzelunterschrift eine gesetzliche Anforderung. WVT stellt qualifizierte Bestellungen in beiden Rechtsordnungen bereit oder koordiniert sie, dokumentiert und integriert in das umfassendere rechtliche und steuerliche Mandat.

Does WVT coordinate cantonal tax rulings and Luxembourg tax rulings alongside domiciliation?

WVT koordiniert Anträge auf Steuerrulings in beiden Rechtsordnungen als Teil des Domizilierungsmandats. In Luxemburg schaffen Rulings mit der Administration des contributions directes im Voraus Sicherheit über die Berechtigung der SOPARFI zur Beteiligungsfreistellung und über ihre Abkommensposition. In der Schweiz bestätigen kantonale Ruling-Anträge — je nach eingetragenem Sitz der Gesellschaft bei Zug, Zürich oder Genf eingereicht — die Behandlung von Holdingeinkünften und den Abkommenszugang. WVT erstellt die inhaltliche Eingabe und führt die Korrespondenz mit den Behörden in beiden Rechtsordnungen durchgehend.