DAC6-rapportage in Nederland en Luxemburg

Home > Vennootschapsbelasting > DAC6-rapportage

Hallmark-analyse en classificatie van intermediairs

Intermediairs in Nederland — waaronder belastingadviseurs en trustkantoren — dragen de primaire meldingsplicht wanneer een meldingsplichtige constructie een grensoverschrijdend element heeft. WVT toetst elke constructie aan de hallmarks van Bijlage IV, maakt onderscheid tussen verplichte en optionele meldingssituaties, en adviseert over de classificatie intermediair versus relevante belastingplichtige waar het verschoningsrecht speelt. Bij structuren met Luxemburgse SPV's, RAIF's of houdstermaatschappijen strekt die classificatie zich over beide landen uit. WVT stemt de meldingen bij de Nederlandse Belastingdienst en de Luxemburgse ACD op elkaar af, zodat de meldingsstandpunten consistent zijn en de hallmark-documentatie verdedigbaar is.

Onze expertise

Fiscaal advies, grensoverschrijdende juridische structurering en compliance voor internationale groepen vormen de kern van de praktijk van WVT. Onze advocaten en belastingadviseurs werken in Nederland, Luxemburg en Zwitserland, en adviseren PE-fondsbeheerders, in-house juristen en group tax directors over complexe kwesties die meerdere landen raken.

Vertrouwd door Fortune 500-ondernemingen wereldwijd

Meldingsplicht voor fonds- en houdsterstructuren

Luxemburgse fondsstructuren — met name RAIF's en SIF's met een grensoverschrijdende investeerdersbasis of houdsterketens erboven — raken regelmatig de DAC6-hallmarks van categorie D en E over verhulde uiteindelijk belanghebbenden en niet-transparante structuren. WVT beoordeelt de fondsdocumentatie, LP-overeenkomsten en intercompany-afspraken om meldingsplichtige elementen op te sporen en de meldingen bij de Luxemburgse ACD voor te bereiden. Wanneer een Luxemburgse structuur verbonden is met een Nederlandse houdster of een in Nederland gevestigde belastingplichtige, verzorgt WVT de grensoverschrijdende afstemming tussen beide meldingen. Onze advocaten en belastingadviseurs zorgen dat de hallmark-standpunten over de landen heen consistent zijn, wat het controlerisico verkleint en de meldingstermijnen op elkaar afstemt.

Veelgestelde vragen

Which intermediaries have DAC6 reporting obligations in the Netherlands?

Any professional who designs, markets, organises, or manages a reportable cross-border arrangement qualifies as an intermediary under Dutch DAC6 implementation. This includes law firms, tax advisors, notaries, and corporate service providers. Where legal professional privilege applies, the disclosure obligation shifts to the relevant taxpayer. WVT advises intermediaries on classification, privilege assessment, and timely filing with the Dutch Belastingdienst.

How does the Netherlands handle DAC6 when Luxembourg is also involved in the same structure?

Where both jurisdictions have a nexus to the same arrangement, DAC6 includes an anti-duplication rule — the arrangement need only be filed once across EU member states. In practice, determining which jurisdiction leads requires analysis of where the intermediary is resident, where services were provided, and where the relevant taxpayer is established. WVT coordinates this assessment across both jurisdictions to ensure a single, consistent filing position.

Which DAC6 hallmarks most commonly apply to Luxembourg fund and holding structures?

Category D hallmarks — covering arrangements that undermine reporting obligations or obscure beneficial ownership — apply most frequently to Luxembourg fund vehicles with multi-layered structures or non-EU investor bases. Category C hallmarks on cross-border payments to low-tax jurisdictions also arise regularly. WVT conducts hallmark analysis at the fund formation stage and on an ongoing basis as structures evolve.

What are the penalties for late or missed DAC6 filings in the Netherlands and Luxembourg?

The Netherlands imposes administrative fines of up to €870,000 per unreported arrangement, with penalties applying to both the intermediary and, where the obligation has shifted, the relevant taxpayer. Luxembourg penalties are set per infringement under the DAC6 Law of 25 March 2020. WVT monitors filing deadlines, manages retroactive disclosures where required, and advises on penalty mitigation in cases of good-faith uncertainty.

Does DAC6 still apply post-Brexit to arrangements involving UK counterparties?

The UK withdrew from DAC6 and replaced it with a domestic mandatory disclosure regime — MDR — which applies different hallmarks and thresholds. Cross-border arrangements involving both a UK party and an EU-resident intermediary or taxpayer may trigger EU DAC6 obligations on the EU side regardless of the UK’s exit. WVT advises groups with UK-EU structures on the interaction between DAC6 and UK MDR to ensure disclosure obligations on both sides are met.