Domiciliëring in Zwitserland (AG, GmbH)

Home > Domiciliëring in Zwitserland

Domiciliëring onderbouwd met juridisch en fiscaal advies

De Zwitserse wet vereist dat ten minste één bestuurder van een Zwitserse AG of GmbH in Zwitserland woont. Naast die formele eis past de Zwitserse federale belastingdienst een inhoudelijke driedelige test toe — personele substance, functionele substance en financiële substance — om te bepalen of een entiteit in aanmerking komt voor verdragstoegang en vrijstelling van de Zwitserse bronbelasting van 35% op dividenden. De advocaten van WVT adviseren over het voldoen aan elk criterium als onderdeel van de domiciliëringsopdracht. Voor Zwitserse houdster- en IP-structuren leidt een vestigingsadres zonder gedocumenteerde substance tot risico onder het antimisbruikbesluit en tot mogelijke weigering van verdragsvoordelen door de ESTV. WVT coördineert de kantonkeuze, de benoeming van ingezeten bestuurders, de bestuursgovernance en aanvragen voor kantonnale tax rulings binnen één opdracht, zodat de domiciliëring vanaf het begin bestand is tegen toezicht.

Onze expertise

Zwitserse AG- en GmbH-houdstermaatschappijen, IP-licentievehikels en treasurystructuren van internationale groepen hebben een domiciliëringsaanbieder nodig die de substancecriteria van de ESTV, het antimisbruikbesluit en het samenspel tussen de keuze van de kantonnale zetel en effectieve verdragstoegang begrijpt. WVT levert dit alles binnen een geïntegreerde juridische en fiscale opdracht in Zug, Zürich en Genève.

Zwitsers substance-advies

De Zwitserse federale belastingdienst past personele, functionele en financiële substancecriteria toe op entiteiten die verdragsvoordelen en vrijstellingen van bronbelasting claimen. WVT adviseert Zwitserse AG- en GmbH-houdsterstructuren over het voldoen aan elk criterium — waaronder de kwalificaties van de ingezeten bestuurder, het verloop van bestuursvergaderingen en de documentatie die nodig is om echte economische activiteit op het Zwitserse vestigingsadres aan te tonen.

Levering van een ingezeten bestuurder

De Zwitserse wet vereist dat ten minste één bestuurder van een Zwitserse AG of GmbH in Zwitserland woont en zelfstandige tekeningsbevoegdheid heeft. Waar een meerderheid van het bestuur vereist is, moet de meerderheid van de bestuurders in Zwitserland wonen of de Zwitserse nationaliteit hebben. WVT levert of coördineert gekwalificeerde in Zwitserland woonachtige bestuurders als onderdeel van de domiciliëringsopdracht, en zorgt zo voor naleving van zowel het Zwitserse ondernemingsrecht als de substanceverwachtingen van de ESTV.

Kantonnale tax ruling en kantonkeuze

Het Zwitserse kantonnale belastingstelsel zorgt voor aanzienlijke verschillen in effectieve tarieven tussen Zug, Zürich, Genève en andere kantons. WVT adviseert over de keuze van de kantonnale zetel als strategische beslissing, afgestemd op de domiciliëringsstructuur, en coördineert aanvragen voor kantonnale tax rulings om vooraf zekerheid te geven over de behandeling van houdsterinkomen, deelnemingsvrijstellingen en intercompany-afspraken.

Vertrouwd door Fortune 500-ondernemingen wereldwijd

Antimisbruikbesluit en ESTV-toetsing

Het antimisbruikbesluit — het belangrijkste Zwitserse instrument tegen ongerechtvaardigd gebruik van het verdragennetwerk ter voorkoming van dubbele belasting — vereist dat buitenlandse moederentiteiten van Zwitserse dochterondernemingen voldoende substance in hun eigen land aantonen. Voor in Zwitserland gedomicilieerde entiteiten zelf verwacht de ESTV echte lokale besluitvorming, gekwalificeerde ingezeten bestuurders en activiteit die past bij de opgegeven houdster- of IP-functie van de entiteit. WVT richt elke Zwitserse domiciliëringsopdracht zo in dat aan die verwachtingen wordt voldaan: ingezeten bestuurders met gedocumenteerde expertise, bestuursvergaderingen die in Zwitserland worden gehouden en vennootschapsdocumenten die op het vestigingsadres worden bewaard. Waar zekerheid vooraf nodig is over de verdragspositie en de deelnemingsvrijstelling van de entiteit, coördineert WVT kantonnale rulingaanvragen bij de betreffende belastingdienst — Zug, Zürich of Genève — als onderdeel van dezelfde opdracht.

Veelgestelde vragen

What substance requirements apply to a Swiss AG holding company?

The Swiss Federal Tax Administration applies a three-part substance test to entities claiming treaty benefits: personal substance (employees or directors in own premises), functional substance (genuine holding or operational activity), and financial substance (assets commensurate with the entity’s function). For private equity structures, at least two of the three criteria must be met. WVT advises on the documentation and governance measures required to satisfy these tests and coordinates the evidence trail required to support the entity’s treaty position with the ESTV.

Does a Swiss GmbH or AG require a Swiss-resident director?

Swiss law requires that at least one director of a Swiss AG or GmbH be domiciled in Switzerland and hold individual signing authority. Where the board has multiple directors, the majority must be Swiss residents or citizens. This residency requirement is both a corporate law obligation and a substance indicator assessed by the ESTV in determining treaty access. WVT provides or coordinates qualified Swiss-resident director appointments for holding companies and IP structures as a standard element of its Swiss domiciliation mandate.

What is the risk of failing Switzerland's substance test?

A Swiss holding entity that fails to satisfy the ESTV’s substance criteria risks denial of double tax treaty benefits on dividends received from or paid to group entities. Switzerland imposes a 35% withholding tax on dividend payments — a rate that applies in full where treaty access is denied. For foreign parent entities of Swiss subsidiaries, the same risk applies in reverse: insufficient substance at the parent level can prevent reduction of Swiss WHT on upstreamed dividends. WVT identifies substance gaps and advises on corrective structuring before the ESTV initiates a challenge.

Which Swiss canton should a holding company choose for domiciliation?

Canton selection is a strategic decision that directly affects the entity’s effective tax rate, cantonal tax ruling availability, and operational credibility. Zug offers the lowest cantonal corporate tax rates and is the preferred seat for holding and IP structures. Zurich provides deeper financial infrastructure and talent access. Geneva suits structures with French-speaking operations or proximity to international organisations. WVT advises on cantonal seat as part of the domiciliation mandate, coordinating the selection with the entity’s treaty position and long-term governance requirements.

Can WVT obtain a Swiss cantonal tax ruling as part of a domiciliation engagement?

Cantonal tax ruling applications are coordinated by WVT as part of the Swiss domiciliation mandate where the client requires advance certainty on the tax treatment of holding income, participation exemptions, or intercompany financing arrangements. Rulings are obtained from the cantonal tax authority of the entity’s registered seat — Zug, Zurich, or Geneva — and provide binding confirmation of the tax position, including the entity’s eligibility for the participation exemption and any applicable treaty rate on dividends. WVT prepares the substantive ruling submission and manages the authority correspondence throughout.