Domiciliëring in Luxemburg (SOPARFI, RAIF, SIF)

Home > Domiciliëring in Luxemburg

Domiciliëring door een advocatenkantoor met geïntegreerd fiscaal advies

Onder artikel 1 van de Luxemburgse domiciliëringswet mogen alleen leden van gereglementeerde beroepen — waaronder advocaten — optreden als domiciliëringsagent. Als advocatenkantoor valt WVT binnen deze categorie, waardoor het kantoor een CSSF-conform vestigingsadres kan combineren met het juridische en fiscale advies dat nodig is om de verdragspositie en het governancekader van de structuur in stand te houden. Voor Luxemburgse SOPARFI-entiteiten en intragroep-financieringsvehikels leidt domiciliëring zonder geïntegreerde substancebeoordeling tot risico onder ATAD 3 en tot mogelijke weigering van de Luxemburgse deelnemingsvrijstelling en toegang tot het verdragennetwerk. WVT adviseert vanaf het begin over substance, documentatie van uiteindelijk belanghebbenden en CSSF-verplichtingen als onderdeel van de domiciliëringsopdracht.

Onze expertise

Luxemburgse SOPARFI-houdstermaatschappijen, RAIF- en SIF-fondsstructuren en SPV-financieringsvehikels van internationale groepen en PE-managers hebben een domiciliëringsagent nodig die kan adviseren over verdragstoegang, ATAD 3-risico, CSSF-verplichtingen en fondsgovernance — niet slechts een adres beheren. WVT levert dit alles binnen één opdracht.

SOPARFI- en houdsterstructuren

WVT verzorgt gereglementeerde domiciliëring voor Luxemburgse SOPARFI-entiteiten met grensoverschrijdende deelnemingen, waaronder het leveren van een vestigingsadres, de identificatie van uiteindelijk belanghebbenden, CSSF-conforme domiciliëringsovereenkomsten, het beheer van vennootschapsdocumenten en postbeheer. Fiscaal advies over de deelnemingsvrijstelling, intragroep-financieringsafspraken en verdragstoegang wordt binnen dezelfde opdracht afgestemd.

CSSF-compliance en AML-verplichtingen

Luxemburgse domiciliëringsagenten moeten voldoen aan de AML/CTF-wetgeving onder de wet van 12 november 2004, aan het begin van elke opdracht de uiteindelijk belanghebbenden identificeren en een domiciliëringsovereenkomst aanhouden die voldoet aan de eisen van de CSSF-circulaire. WVT past deze verplichtingen toe binnen zijn gereglementeerde juridische praktijk en biedt cliënten een verdedigbaar compliancekader van oprichting tot en met het doorlopende beheer.

Vertrouwd door Fortune 500-ondernemingen wereldwijd

ATAD 3, substance en verdragstoegang voor Luxemburgse entiteiten

Luxemburgse SOPARFI- en financieringsentiteiten die dividenden, rente of royalty's ontvangen uit grensoverschrijdende groepsstructuren, krijgen te maken met steeds strengere toetsing onder ATAD 3 en de EU-antibelastingontwijkingsrichtlijnen. Entiteiten waarvan wordt vastgesteld dat ze echte economische substance missen — geen eigen bedrijfsruimte, geen actieve bankrekening, geen kwalificerende substancefactor — riskeren weigering van de Luxemburgse verdragsvoordelen en verplichte informatie-uitwisseling met de belastingdiensten in de bronlanden. WVT beoordeelt de substancepositie van elke Luxemburgse entiteit op het moment van domiciliëring en doorlopend, en signaleert tekortkomingen in de woonplaats van bestuurders, de vergaderfrequentie en de documentatie voordat die een toezichtsrisico worden. Waar zekerheid vooraf nodig is, coördineert WVT aanvragen voor Luxemburgse tax rulings om de verdragsgerechtigdheid en substancepositie van de entiteit te bevestigen bij de Administration des contributions directes.

Veelgestelde vragen

Who is authorised to act as a domiciliation agent under Luxembourg law?

The Luxembourg Law of 31 May 1999 restricts the activity of domiciliation agent to members of specific regulated professions: credit institutions and other financial sector professionals, attorneys-at-law practising under their home-country title, company auditors, approved auditors, and chartered accountants registered with the Ordre des Experts-Comptables. WVT qualifies as a domiciliation agent in its capacity as a law firm, and provides domiciliation within its regulated legal and tax practice.

What must a Luxembourg domiciliation agreement contain?

Under the Law of 31 May 1999 and the applicable CSSF circular, a domiciliation agreement must identify the domiciled company and its beneficial owner, set out the services to be provided by the domiciliation agent, confirm the agent’s AML/CTF obligations, and be signed by both parties before the company establishes its registered office at the agent’s address. WVT prepares compliant domiciliation agreements as a standard element of each engagement, coordinated with the required beneficial owner identification process.

Can a Luxembourg SOPARFI be domiciled without maintaining physical premises?

A SOPARFI or other holding vehicle that does not conduct commercial activities requiring an establishment permit may be domiciled at the address of a regulated domiciliation agent without maintaining its own physical premises. However, domiciliation alone does not satisfy the substance requirements necessary to access Luxembourg’s participation exemption, treaty benefits, or EU Directive protections. WVT advises on the governance and substance measures required to support those benefits alongside the domiciliation engagement.

How does ATAD 3 affect Luxembourg domiciled holding companies?

ATAD 3 targets entities that receive predominantly passive income — dividends, interest, royalties — and lack genuine economic substance, identifying them as shell companies subject to denial of treaty benefits and mandatory exchange of information. Luxembourg SOPARFI and financing entities domiciled without adequate resident directors, qualifying premises or documented decision-making are at risk. WVT assesses each entity against the three minimum substance indicators defined under ATAD 3 and advises on corrective measures before regulatory scrutiny arises.

Does WVT provide domiciliation for RAIF and SIF structures?

WVT provides regulated domiciliation for Reserved Alternative Investment Funds, Specialised Investment Funds and SICARs under the Luxembourg Law of 31 May 1999. For fund structures, domiciliation is coordinated with the fund’s AIFM appointment, CSSF registration obligations and ongoing governance requirements. WVT advises on the interaction between the fund’s Luxembourg substance requirements, the domiciliation framework and the AIFM’s regulatory obligations as part of a single integrated mandate.